1.4 Planeación y Supervición de Trabajo de Auditoría

La planificación y supervisión son aspectos fundamentales de la auditoría. 

La planificación, en términos generales, implica definir los objetivos y asignar los recursos necesarios para alcanzarlos, basándose en una investigación y la creación de un esquema detallado que se llevará a cabo en el futuro.

Generalidades

La auditoría de estados financieros, al igual que otras actividades profesionales, busca alcanzar sus objetivos de manera óptima y eficiente.

Alcance y limitación

Se hace referencia a la planificación y supervisión que un contador público debe aplicar en cualquier tarea que tenga como objetivo emitir una opinión profesional. Esta norma enfatiza que la auditoría debe ser meticulosamente planificada y que, en caso de utilizar asistentes, estos deben ser supervisados de manera adecuada.

Objetivo

Establecer y detallar los procedimientos para la implementación práctica de las directrices relacionadas con la planificación y supervisión de las labores de auditoría, explicando su aplicación en la práctica.

Pronunciamientos normativos relativos a la planeación de la auditoria
Para planear el trabajo de auditoria se deben de conocer:

• Los objetos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar.
• Las características particulares de la empresa cuya información financiera se examina.
• La planeación implica prevé los procedimientos de auditoria van a emplearse, la extensión oportuna en que van a ser utilizados. La información se debe planear de diversa maneras, y se destacan las siguientes:
• Entrevistas con el cliente para determinar el objetivo, las condiciones y limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear, los honorarios y todo aquello que por naturaleza y las condiciones generales.
• Visitar a las instalaciones y observar las operaciones para conocer las características operativas de la empresa y su sistema de control interno.
• Entrevistas con los funcionarios para obtener información sobre las políticas generales de la empresa tanto de aspecto comercial, financiero y referente.
• Lectura de algunos documentos que se relacionan con la situación jurídica de la empresa.
• Lectura de los estados financieros para obtener información básica sobre el volumen y la naturaleza de las operaciones de la empresa.